Покупатель компенсирует транспортные расходы при возврате товара: нужно ли начислять НДС?
Добрый день. Мы- поставщик на ОСН, ООО. Помогите разобраться: заключен договор поставки (мы поставщик) , в котором в цену товара включена стоимость доставки. Товар отгружается ЖД транспортом, у поставщика заключен договор с экспедитором. Но, произошло так, что товар прибыл к покупателю, но покупатель написал письмо в котором возвращает нам товар в полном объеме и готов компенсировать расходы за транспортировку товара. Мы подготовили письмо с расчетом сумм, которые нам должен компенсировать покупатель. Транспортные расходы экспедитор нам выставляет с НДС. Должны ли мы при отражении этих сумм в учете начислять на них НДС? То есть, мы уже получили и отразили в учете расходы по доставке до покупателя, взяли НДС к вычету. В январе нам выставит экспедитор расходы по возврату вагонов обратно на станцию отправки, там так же будет выставлен НДС.
Comments
-
Цитата: Добрый день. Мы- поставщик на ОСН, ООО. Помогите разобраться: заключен договор поставки (мы поставщик) , в котором в цену товара включена стоимость доставки. Товар отгружается ЖД транспортом, у поставщика заключен договор с экспедитором. Но, произошло так, что товар прибыл к покупателю, но покупатель написал письмо в котором возвращает нам товар в полном объеме и готов компенсировать расходы за транспортировку товара. Мы подготовили письмо с расчетом сумм, которые нам должен компенсировать покупатель. Транспортные расходы экспедитор нам выставляет с НДС. Должны ли мы при отражении этих сумм в учете начислять на них НДС? То есть, мы уже получили и отразили в учете расходы по доставке до покупателя, взяли НДС к вычету. В январе нам выставит экспедитор расходы по возврату вагонов обратно на станцию отправки, там так же будет выставлен НДС.Добрый день!
Насколько я понял, вопрос заключается в том, нужно ли Вашей компании включать в налоговую базу по НДС сумму компенсации затрат на возврат товаров, перечисляемую Вашей компании покупателем.
Безопаснее, конечно, такую компенсацию включить в налоговую базу по НДС, оформив в единственном экземпляре счет-фактуру по ставке 20/120 (Письмо Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67917). -
НКК, благодарю за ответ. А в тексте самого письма с расчетом корректно ли будет выделить НДС? то есть, итого сумма расходов 100 000 руб., в т.ч. НДС 16 666,67 руб.? Учитывая то, что наш экспедитор выставил нам ровно такую же сумму?
-
Цитата: А в тексте самого письма с расчетом корректно ли будет выделить НДС? то есть, итого сумма расходов 100 000 руб., в т.ч. НДС 16 666,67 руб.? Учитывая то, что наш экспедитор выставил нам ровно такую же сумму?Добрый день!
Тут не так важно, будет ли выделена сумма НДС в письме или счете на возмещение затрат на транспортировку или нет.
Даже если сумма НДС не будет выделена в платежке покупателя на компенсацию расходов, безопаснее включить ее в налоговую базу по НДС. А покупатель, в свою очередь, не сможет применить вычет НДС по компенсации, так как счет-фактура на сумму компенсации в адрес покупателя Вами не выставляется.
